Подача налоговой декларации, Form 1040

 

    Важно!  Эта статья не может рассматриваться как прямая инструкция к заполнению налоговых форм.

  В начале каждого года до 15 апреля вы должны подавать федеральную налоговую декларацию о доходах (Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return), а также декларацию по налогу штата (state taxes). Есть штаты с нулевым налогом штата (перечислил внизу статьи). Cуть декларации сообщить государству суммарно сколько вы заработали (не только с зарплаты), сколько налогов должны доплатить или сколько налогов государство должно вам вернуть (tax return). Да-да, вы все правильно прочитали - государство может вам вернуть часть налогов, если вы переплатили. Form 1040 - это форма федерального налога, который одинаков по все стране, не зависимо от штата, в котором вы проживаете. Итак, попробую рассказать детальнее.
   При устройстве на работу вы заполняете форму W-4, Employee’s Withholding Certificate, которая поможет определить работадателю сколько федеральных налогов нужно удерживать с каждого вашего paycheck (paycheck - это документ о начисленной вам зарплате). Так в течение года, с каждого paycheck работадатель удерживает с вас налоги и отправляет их в IRS (Internal Revenue Service).
   В течение года могут происходить разные события: изменение вашего статуса на территории США (e.g. nonresident alien → resident alien), рождение детей, покупка дома и др., в результате которых вы можете получить различные deductions, credits и в результате чего может оказаться, что налогов вы заплатили больше чем положено и в этом случае вам полагается tax return - возврат налогов.
  Обычно к концу января работодатель присылает вам форму W-2, которая содержит сумму, заработанную вами за прошлый год, а также уже удержанные налоги.
  Кроме формы W-2, при наличии у вас депозитов (saving account), банк в начале года пришлет вам форму 1099-INT, в которой будет сумма процентов за год. Проценты - это доход и значит с них вам также нужно будет заплатить налоги.

Процесс заполнения декларации 

  Один из важнейших документов в США - это SSN. Он вам как раз и понадобиться при подаче декларации. Супруг и дети также будут фигурировать в декларации. Если вы имеете Green Card, то все члены семьи могут и должны получить SSN. Если вы имеете рабочую визу и ваш супруг имеет визу L2, то он может получить SSN, а если супруг на визе H4, то SSN ему не полагается, поскольку работать он не имеет права. Таким образом держатель H4 может получить только ITIN. Детям, если вы имеете рабочую визу, SSN в любом случае не полагается, но поскольку за детей вы можете получить некоторые tax credits, то им требуется получение ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) номера.

Получение ITIN

  При подаче вашей самой первой декларации в США, вам нужно будет получить ITIN номера (Form W-7). Это невозможно сделать online, но существуют следующие способы:

1. Назначить appointment в IRS Taxpayer Assistance Center и явится лично с супругой и детьми. Обычно очередь на appointment 2-3 недели, так что нужно планироват заранее. ITIN номера придут по почте.
2. Отправить W-7, tax return и паспорта почтой в IRS (в Austin)
3. Сделать это через IRS-authorized Certifying Acceptance Agent

  В налоговой форме 1040 в полях, где нужно указывать SSN для супруги и детей карандашем можно написать "applied for ITIN". Итого вам нужны будут формы W-7 и 1040, паспорта, school records.

Подготовка формы 1040

  Можно обратиться к Certified public accountant (CPA) или воспользоваться TurboTax, CreditCarma. В 2019 году карма не поддерживала State таксы. По моему личному мнению TurboTax круче, удобнее и там много расшифровок и подсказок. Для надежности можно просчитать возврат и в турбо-таксе и в карме. Важно! Если вам требуется получение ITIN, то не отправляйте декларации электронно в первый раз. Вам нужно будет их скачать заполненные и принести на appointment в IRS. Если вы один или супруг имеет SSN и детей нет, то можно файлить электронно.
  Если вы провели в США менее 183 дня, то вы считаетесь nonresident alien и в этом случае лучше обратиться к CPA, чтобы правильно подготовить налоговый вычет. Вероятно вам нужно будет файлить 1040 NR, вместо 1040.

При подготовке 1040 вы обычно заполняете несколько блоков:

• Общая информация про вас, супруга и детей
• Информация с W-2 формы
• Информация про проценты с депозитов - Savings & Interest, 1099-INT
• Deductions

Ниже приведу некоторую полезную информацию:

• Обычно, если вы работали полный год и Married Filled Jointly, то будут Standart Deductions = 24800.
• Если ваша супруга не работает, то в поле Occupation можно ввести "Stay at home mother"
• За каждого ребенка, если у него есть SSN c 2018 года полагается 2000$ CTC Child Tax Credit, но если у него есть только ITIN, то этот кредит не разрешен и положено только 500 $ за dependent - May I claim the child tax credit for a child who has an individual taxpayer identification number (ITIN) rather than a social security number (SSN)?
• При подаче деклараци за 2020, если вы не получили Stimulus Payments, то это можно указать в line 30 of your 2020 Form 1040, это называется Recovery Rebate Credit и вы получите деньги в виде возврата.

Если у вас есть HSA (Health Saving Account)

    В начале года администратор вашего HSA счета должен прислать вам две формы Form 5498-SA, если были сделаны contributions на HSA и Form 1099-SA, если вы платили с HSA за медицинские расходы (distributions). При подаче формы 1040 вы также должны будете отправить форму Form 8889.

  Ниже скопированное отсюда описание некоторых полезных фактов (надеюсь переработаю в будущем):

If your employer contributed to your HSA on your behalf, the amount they contributed will be included in your total contribution amount (note that the IRS also considers the amount that an employee contributes via payroll deduction to be an employer contribution, which can sometimes seem confusing).

But it's important to understand that you're not necessarily just going to deduct the total contributions from your income on your tax return — it depends on whether you made the contributions yourself or via your employer's payroll.

If you set up your own HSA and sent the contributions to your HSA administrator yourself, you actually used after-tax money throughout the year to fund your HSA. Since HSA contributions are supposed to be pre-tax, you'll deduct the contribution amount from your income on your tax return, so that you don't end up paying taxes on the contributions.

But if you have your HSA through your employer and your contributions were made via payroll, they've already been deducted from your income. In that case, your W2 shows a lower income than it would have shown if you hadn't made contributions to your HSA, and your contribution amount doesn't get deducted from your income on your tax return.

Part I of Form 8889 is where you'll calculate how much — if any — you should deduct from your income on your Form 1040 (line 25) to account for your HSA contributions.

Of course, this is all pretty complicated, and remember that we are simply here to help get you started; our information does not provide legal or tax advice and we always recommend that you talk through your tough HSA questions with a qualified professional.

Если вы продавали акции и получали диведенды

    Если вы делаете инвестиции в виде покупки и продажи акций (stocks), например, пользуетесь сервисом Robinhood.com, то от продажи акций у вас может быть доход, который также облагается налогом и должен быть сообщен в IRS. При наличии акций вы также можете получать дивиденды. До середины февраля ваш брокер должен прислать вам формы необходимые для налогов. Обычно это большая бумага, в которой содержится ряд форм: 1099-DIV, 1099-B. TurboTax поддерживает импорт данных с Robinhood. Это удобно, если у вас было куча продажи акций, потому что каждую сделку нужно репортать в IRS (это будет на форме Schedule D Form 1040).

    Еще интересный момент, это как облагаются налогом RSU - Restricted stock units. Иногда компании дают их как вознаграждение, например вам дают 50 RSU на 5 лет с vesting периодом 1 год, что означает что каждый год с момента начисления, вам будет вознаграждение в 10 акций, каждый год в течение 5 лет. О том какие налоги, когда платятся по RSU можно прочитать в UBS  Understanding the taximplications of restricted stock

Список форм при подаче налогов

    Для того, чтобы подготовить налоговую декларацию вам понадобятся следующие формы (они обычно придут вам по почте до конца января):

• W2 - форма, которую присылает работодатель
• 1099-INT - если у вас есть saving accounts и вы получили более 10$ дохода от процентов, то вам нужно сообщить об этом доходе. 1099-INT форма содержит эти данные.
• 1099-SA - если у вас был HSA счет и вы расходовали средства с него
• 5498-SA - если у вас был HSA счет и на него зачислялись средства (делались contributions)
• 1099-DIV - если у вас были акции (stocks) и по некоторым вы получили дивиденды
• 1099-B - если вы продали какие-то акции (stocks)

Штаты без State tax

    8 штатов, в которых нет налогов, кроме федеральных: Техас, Флорида, Аляска, Невада, Южная Дакота, Вашингтон и Вайоминг.